企業如何開展反舞弊調查工作？

舞弊是指公司企業內部監察機構或者高層授權的專業人員或團隊，對員工侵害公司企業合法權益的不忠誠行為進行的調查、取證和處置，通過查明事實、明確責任，為公司企業高層的最終處理確立主動權的工作過程。反舞弊調查的結果和刑事控告之間具有相當的銜接性，無論企業最終如何決策，調查的專業化開展是基礎。筆者將從律師實務角度，對企業反舞弊調查的工作流程作簡要解讀。

一、線索搜集

線索搜集是啟動反舞弊調查的第一步。線索來源大致可以分為兩類，一類是主動發現型，另一類是被動獲取型。主動發現型線索主要來源于內外部人員對公司開展的全面審計和監控，類似于對公司進行全身體檢，通過按照固定的流程、方法和手段對異常情況進行排查，例如對公司進行內外部的全面審計。被動獲取型線索主要來源于內外部人員的舉報、網絡輿情、行政監管部門、行政執法機關或者司法機關移送等。后者由于線索的針對性，反舞弊調查的開展相對于前者具備更強的目標性和效用性。

據了解，騰訊、比亞迪和中興等大型集團公司都成立了專門的反舞弊調查部門，對公司內部舞弊情況進行全方位監控和針對性處理。同時，上述大型公司都開通了專門的內外部舉報通道且往往是舉報有獎模式，中興公司公布的實名舉報獎勵最高高達500萬元。

筆者認為，雖然被動獲取型線索往往會讓公司管理層措手不及，但該類線索具有更強的針對性和實效性，調查工作相對來說也會更加立竿見影。因此，對于公司內部反舞弊情況的日常全方位監控，完善反舞弊合規體系的同時，也應開通內外部的舉報通道，利用好互聯網平臺對相關信息進行及時發現和處理，針對性的檢舉揭發會極大提高反舞弊調查工作的效率。

二、制定方案

在掌握了舞弊線索之后，應及時制定調查方案。但在制定方案之前，應先熟悉本次調查工作的基本情況，行業背景情況、相關業務模式等基本內容。企業的個體差異直接影響了調查方案的實用性，所謂謀定而后動，必須做好前期背景調查，做到“一企一案”，確保后續調查工作的有序、有效進行。

結合公司具體情況以及掌握的舞弊線索，研究制定相應的調查方案。調查方案應包含以下內容：

（一）調查方向
通過分析掌握的線索，對案件性質先產生初期的判斷，明確具體的調查方向。不同的反舞弊案件之間存在差異，甚至在一個反舞弊案件中就可能涉嫌多個罪名及多重法律關系。當案件涉及多個罪名時，分清主次關系，確定調查的方向與切入點。例如受賄類案件中，對于有作案嫌疑的員工、謀取利益事項、錢款走向以及涉及的合作單位人員等都要展開調查，厘清案件主線，對每子事項制定相應的子方案。

（二）人員配備
對于公司高層的舞弊情況調查，應同時成立領導組和工作組。領導組組長由董事長擔任，負責合規的副董事長或其他高層可以擔任副組長。領導組負責方案的審批核查、重大事項的決策以及審批調查報告和處理決定。工作組組長由合規部門的負責人或合規委員會指定授權的其他人員擔任，可以吸納法務部、財務部等相關專業人員，也可以外部聘請的專業人士，如律師團隊，鑒定機構等。工作組負責具體執行調查方案。對于公司中下層普通員工的反舞弊調查，可以由合規部門負責人牽頭成立調查小組。根據案件需求合理配備不同任務所需的人力，明確分工，確保能夠高效地完成調查任務。

（三）時間安排
實踐過程中，企業開展反舞弊調查通常具有相當的緊迫性，往往情況微妙。調查工作開展的及時性至關重要。結合客戶提供的材料，從外圍的間接證據入手，不斷深入，由內而外、由表及里梳理并形成法律要求的“包圍式”證據鏈。在時間安排上，要做到緊打慢敲、有序推進，在避免打草驚蛇的同時完成定點狙擊。

（四）保密措施
調查的過程往往會涉及企業的商業秘密、員工的個人隱私，制訂調查計劃時要列明調查活動中的保護點，提醒相關參與調查人員采取一定的保密措施，嚴格遵守職業道德與保密約定。

一般而言，調查工作開展的初期要秘密進行，對每個行動細節都要保持小心謹慎態度。譬如收集被調查人的人事檔案，前期調查涉及人員較多，一旦行動泄密，不僅會打草驚蛇，還鬧得人心惶惶，影響大局。公開調查、敲山震虎確有必要，但要把握好時機。

此外，要加強調查小組內部的保密措施，特別是當案件涉及到商業秘密、個人信息保護。對于調查小組成員，必須仔細甄別，首先必須杜絕與被調查人員存在利害關系的人員混入調查小組，其次組織內部可以簽訂保密協議，采取嚴密的保密措施，避免內部遭到突破。

（五）應急預案
反舞弊調查就是一個發現和還原事實真相的過程，面臨著很大程度的不確定性，在確保調查工作順利開展的同時，也要避免調查行為本身所可能引發的法律風險。要做好事先演練，充分考慮各種可能會出現的突發情況，制定相應的應急預案。如果找員工訪談，需要事先做好風險評估以及應對突發狀況的預案，要采取一些預防措施，以防止調查中調查對象受傷、逃跑或死亡等突發情況出現。

三、組織實施

方案的具體實施過程其實就是圍繞線索根據法定的證據證明要求開展調查取證的過程。在取證過程中，應遵循兩個原則：第一，先外圍后中心，由邊緣走向核心，由表及里，先從被調查者不易察覺的部門或領域著手調查，然后逐步向其所在部門或關系密切者推進，最后再與其正面交鋒；第二，先實物后言詞，實物證據一般伴隨案件事實的發生所形成的，具有相當的客觀性，言詞證據多為事件發生后形成，夾雜著一定程度的主觀判斷，在證據能力上前者明顯高于后者。

對于具體的取證方法，大致可以歸納為以下三種：

（一）查閱資料

通過查閱相關公司的業務資料，分析資料反映出的業務活動，獲取反舞弊線索。搜集的文件、資料、財務數據等書證涉及到原件文本，可由調查人員打借閱單并由其直屬領導簽署后直接借閱。

在資料的查閱過程需要對以下兩個問題予以關注：

第一，證據的提取和保存。對書證的查閱，可制作查閱筆錄摘取有用信息。對需要查閱的資料確定范圍，做好固定封存，防止資料遺失。證據的取得和形式都應做到合法合規。其中書證、物證等都應當獲取原件并加以妥善保管；對于視聽材料或電子數據，則應妥善留存原始載體，做好公證保全。在搜集過程中，還應關注證據之間的相互印證關系，就待證明事實形成完整的證據鏈。

第二，注意對隱私的保護。反舞弊調查工作的權限是極為有限的，必須掌握好調查限度，避免對員工個人隱私等造成侵害，保證證據的證據能力的同時也要避免讓企業面臨其他風險。

（二）查扣工作電腦、手機，送由第三方機構鑒定

公司派發給員工的工作電腦、手機屬于公司財產，只能用于處理公司事務，不能私用，屬于公司的管理權范疇。公司可以對員工的工作電腦、手機進行監控，必要時有權對工作電腦進行扣押檢查并對內部數據，如電子郵件、聊天記錄、轉賬記錄等進行鏡像拷貝。公司可借以“數據升級”等緣由收回工作手機、電腦，以免打草驚蛇，造成數據難以恢復的后果。

對被扣押檢查的調查對象的手機、電腦，將其送至專業的鑒定單位利用科技手段進行數據恢復、數據檢索，形成完備且專業的電子數據鑒定報告，為后續促成司法機關成功立案提供有力的證據。

（三）訪談

訪談是和被調查對象的正面交鋒，訪談工作的開展一般會在調查的最后階段開展，是最為關鍵又最容易出問題的環節，必須慎之又慎。在開展訪談工作時，應注意以下問題：

第一，確定訪談人員。訪談人員通常要安排二人以上，訪談人員應當熟悉調查情況并具備必要的專業知識?？梢圆扇」靖鞑块T人員結合，內外部人員結合的方式。同時，也要考慮到女性作為被訪談對象的特殊性。

第二，注意訪談的時機。訪談幾乎就是一個攤牌的過程，因此時機格外重要。與調查目標訪談盡量安排在文件審閱、第三方調查之后，充分的材料是訪談取得良好效果的前提，將訪談作為最后一個調查環節。

第三，確保方式合法。上文已經提到，反舞弊調查的權限的有限性，為了確保證據的合法性，在訪談過程中也要注意方式方法。訪談不能限制人身自由，不能使用暴力、威脅等侵害他人權益的方式，否則可能違反治安管理處罰條例，甚至可能構成非法拘禁罪。

第四，審慎選擇訪談環境。最好安排在工作時間地點，使被訪談者處于較為輕松的環境中，緩解其抵觸和緊張情緒。

第五，注意證據保存。錄音、錄像是訪談中可以選擇采用的記錄方式，錄音錄像的實施要注意證據的合法性。同時也可以就訪談內容制作訪談筆錄，在制作筆錄時應注意記錄訪談的基本信息，例如開始及結束時間、地點、訪談人員、被訪談對象及其所屬部門、職務等，并要求被訪談的對象確認訪談內容并在每一頁的頁腳處簽名。律師可以結合自己的實務經驗，采取針對性措施確保證據能夠發揮出其應有的證據能力。

四、形成報告

在核查獲取證據的基礎上形成調查報告，因為調查報告要拿出處理意見，既要闡明事實，也要明確法律證據。調查報告須寫明下列內容：

第一，調查的舞弊情況。圍繞調查方案需要了解的情況，根據調查工作掌握的證據，對調查得到的情況進行詳細描述。

第二，關于調查發現問題的性質及涉及的相關責任人。對于發現的違法違規或者觸犯公司自身“高壓線”的問題，要進行詳細闡述，落實到具體責任人。

第三，對相關責任人處理的初步建議。根據相關責任人員的舞弊情節，結合其職位、工作能力、工作年限、公司的具體需求等給出一個初步的建議或者方案。

此外，最終的調查報告應與被調查對象面對面核實，聽取其申訴意見，對調查報告進行核實和完善，以確保調查報告的真實性和全面性。

五、做出決定

由于企業的需求以及具體舞弊情況的不同，公司決策層最終對于舞弊者的處理也存在差異，處理結果包括內部處罰、提起刑事控告、民事訴訟等，主要體現在是否啟動司法程序上。

根據騰訊公布的反舞弊數據，2021年全年，騰訊反舞弊調查部共發現并查處觸犯“騰訊高壓線”案件50余起，近70人因觸犯“騰訊高壓線”被辭退，10余人因涉嫌犯罪被移送公安機關處理。

對于舞弊者的處理需要綜合考慮各種因素，例如舞弊行為給公司造成的損失情況、證據收集情況、公司企業反舞弊調查的目的和需求等。律師在最后的決策階段，要充分利用自己專業知識，結合企業的不同目的與需求和舞弊的具體情況，給出專業的處理意見。

作者介紹

駱文龍律師，復旦大學法律碩士，京師上海分所刑民交叉法律事務部主任、企業合規研究中心主任，京師律所刑事專業委員會理事，上海市律協第十一屆刑訴法與刑事辯護研究委員會委員，上海政法學院法律碩士兼職導師。

駱文龍律師專注于經濟犯罪、金融犯罪、職務犯罪和網絡犯罪案件的辦理，并為公司企業提供刑事合規、刑事控告和反舞弊專項法律服務。